債務管理Pro 多通貨対応版
支払明細書（適格請求書）の発行
支払明細書の発行の手順は今まで通りです。
変更はありません。
2023年10月 1日をまたぐ期間の支払明細書の発行
2023年10月 1日をまたぐ期間の支払明細書を発行する場合は、自社において施行日の前後で適切な消費税額を計算できるように、支払明細書を分割して発行します。
| 例 | 精算期間： 9月16日～10月15日 |
取引先が適格請求書発行事業者の場合は、以下のように2023年10月 1日を境に分割した支払明細書を発行します。
- 2023年 9月16日～30日までの支払明細書
- 2023年10月 1日～15日までの支払明細書
2023年10月 1日時点で取引先が適格請求書発行事業者の場合は、2023年 9月16日～10月15日までの支払明細書を分割せずに発行することが認められています。
ただし、仕入税額の積み上げ計算などのために、自社が分割した支払明細書を必要とする場合は、分割して支払明細書を発行します。
2023年10月 2日以後に、取引先が免税事業者から適格請求書発行事業者に変更する場合
| 例 | 2023年10月10日に適格請求書発行事業者になる場合 |
10月 1日以降の支払明細書は、以下のように分割して発行します。
- 2023年10月 1日～9日までの支払明細書（自社：仕入税額控除 経過措置80％）
- 2023年10月10日～15日までの支払明細書（自社：仕入税額控除 100％）