社員が死亡退職した場合の処理を知りたい

回答

社員が死亡退職した場合は、死亡日までに支給している給与（賞与）に対して年末調整処理を行います。税務署・市区町村に提出する源泉徴収票は、死亡退職に伴う年末調整を行ったものを提出します。
死亡日より後に給与（賞与）支給がある場合は、相続財産扱いとなるため、［社員情報 - 社員情報登録 - 社員情報登録］メニューの課税区分を変更して処理する必要があります。

死亡日より後に給与支給がない場合

1. 退職処理する

［社員情報 - 社員情報登録 - 社員情報登録］メニューの［基本］ページで該当社員の退職年月日を入力し、退職区分を「3：死亡退職」に変更して登録します。

2. 年末調整する

［年末調整 - 年末調整処理 - 年末調整処理］メニューで、以下の手順で登録します。

1. ［年末調整処理 - 条件設定］画面の［基本設定］ページで、以下を選択します。
   
   
   1. 処理方法に「入力・計算を同時に行う＜即時計算＞」を選択します。
   2. 年末調整方法に「単独年調」を選択します。
2. ［入力設定］ページで「〇年〇月〇日以降に退職した社員を含めて入力する」にチェックを付け、退職年月日を入力します。
   
3. ［OK］ボタンをクリックし、該当の退職社員を表示します。
4. 死亡日までに支払った保険料や、配偶者（特別）控除、所得金額調整控除を受ける場合は、提出区分や金額等を入力します。
   調整額がある場合は、［F9：給料調整］を押して入力します。
5. ［F12：登録］を押します。

3. 源泉徴収票を確認・印刷する

［年末調整 - 源泉徴収票 - 源泉徴収票］メニューで、以下の手順で確認・印刷します。

1. ［源泉徴収票 ‐ 条件設定］画面の［基本設定］ページの入力対象で、「退職社員」にチェックを付けます。
   
2. ［OK］ボタンをクリックし、該当の退職社員を表示して内容を確認します。
   また、画面を一番下までスクロールして、死亡退職欄に「〇」が表示されていることを確認します。
   
3. ［F2：印刷］を押します。
4. ［源泉徴収票 ‐ 印刷条件設定］画面の［基本設定］ページで、以下を設定します。
   
   1. 印刷対象の「退職社員」にチェックを付けます。
   2. 退職社員が複数いる場合は、範囲指定します。
5. ［印刷］ボタンをクリックします。

死亡日より後に給与支給がある場合

実務について

死亡日より後に給与（賞与）を支給する場合は、以下のように取り扱います。

• 死亡日より後に支給される給与（賞与）は、相続財産扱いとなります。
  そのため、給与所得に算入せず、所得税も課税しません。
• 死亡日より後に支給される給与（賞与）は、死亡退職時の年末調整には含めません。
  年末調整には、死亡日より後に支給された給与（賞与）で控除される社会保険料（健康保険料・介護保険料・厚生年金保険料・厚生年金基金・雇用保険料）も含めません。

1. 退職処理する

［社員情報 - 社員情報登録 - 社員情報登録］メニューで以下を設定し、登録します。

• ［基本］ページで該当社員の退職年月日を入力し、退職区分を「3：死亡退職」に変更します。
• ［給与・単価］ページで、課税区分を「6：課税不要」に変更します。

2. 給与（賞与）支給する

［給与賞与 - 給与処理 - 給与処理］メニューまたは［給与賞与 - 賞与処理 - 賞与処理］メニューで、死亡日より後に支給する給与（賞与）処理を行います。

3. 課税区分を「1：甲欄」に変更する

給料等調整入力や年末調整処理できるようにするために、［社員情報 - 社員情報登録 - 社員情報登録］メニューの［給与・単価］ページで、該当の退職社員の課税区分を「1：甲欄」に戻します。

4. 死亡退職後に徴収した社会保険料を調整する

［年末調整 - 給料等調整入力 - 給料等調整一括入力］メニューで、死亡退職後に支給した給与（賞与）処理の社会保険の金額を差し引きます。

1. ［給料等調整一括入力 ‐ 条件設定］画面で「〇年〇月〇日以降に退職した社員を含めて入力する」にチェックを付け、退職年月日を入力して［OK］ボタンをクリックします。
   
2. 死亡退職後に支給した給与（賞与）処理の社会保険料を差し引きます。
   

5. 年末調整する

［年末調整 - 年末調整処理 - 年末調整処理］メニューで、以下の手順で登録します。

1. ［年末調整処理 - 条件設定］画面の［基本設定］ページで、以下を選択します。
   
   
   1. 処理方法に「入力・計算を同時に行う＜即時計算＞」を選択します。
   2. 年末調整方法を選択します。
      • 給与年調
        最後の支払いが給与の場合に、給与で過不足税額を精算する場合
      • 賞与年調
        最後の支払いが賞与の場合に、賞与で過不足税額を精算する場合
      • 単独年調
        最後の支払いが給与または賞与に関わらず、過不足税額を単独で精算する場合
2. ［入力設定］ページで「〇年〇月〇日以降に退職した社員を含めて入力する」にチェックを付け、退職年月日を入力します。
   
3. ［OK］ボタンをクリックし、該当の退職社員を表示します。
4. 死亡日までに支払った保険料や、配偶者（特別）控除、所得金額調整控除を受ける場合は、提出区分や金額等を入力します。
   調整額がある場合は、［F9：給料調整］を押して入力します。
5. ［F12：登録］を押します。

6. 源泉徴収票を確認・印刷する

［年末調整 - 源泉徴収票 - 源泉徴収票］メニューで、以下の手順で確認・印刷します。

1. ［源泉徴収票 ‐ 条件設定］画面の［基本設定］ページの入力対象で、「退職社員」にチェックを付けます。
   
2. ［OK］ボタンをクリックし、該当の退職社員を表示して内容を確認します。
   また、画面を一番下までスクロールして、死亡退職欄に「〇」が表示されていることを確認します。
   
3. ［F2：印刷］を押します。
4. ［源泉徴収票 ‐ 印刷条件設定］画面の［基本設定］ページで、以下を設定します。
   
   1. 印刷対象の「退職社員」にチェックを付けます。
   2. 退職社員が複数いる場合は、範囲指定します。
5. ［印刷］ボタンをクリックします。